マイホーム売却時の税金について③ | 譲渡損失の繰越控除とは | 損益通算とは | 株式会社キーボの不動産買取は全国で実施中です

query_builder 2024/01/15
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一戸建て

マイホームを売って赤字になる(購入した金額より売却した金額の方が少ない=譲渡損失)こともあります。

そのため、売却した金額では残っている住宅ローンを完済できない、また損は出たが新たに住宅ローンを組んで新しいマイホームを購入する、という場合もあるかと思います。

こうしたケースを救済するのが、「居住用不動産の譲渡損失の損益通算と繰越控除」(以下、譲渡損失の損益通算と繰越控除)です。


この特例の適用を受けると、まず売却の損失とほかの所得との間で損益通算ができます。損益通算とは、ある所得で損失が出たとき、ほかの所得からその損失を差し引くことです。その分課税される所得が抑えられ、税金を少なくできます。

さらに、その年の所得から引ききれなかった損失金額があれば、翌年以降に繰り越して、その年の所得から差し引くことができます(繰越控除)。損失金額は、最長3年間の繰り越しができます

この特例は買い換えをする場合にも利用できます。この場合は住宅ローンが残っていなくても構いません。

特例の適用を受けるには、売却の翌年に確定申告が必要です。繰越控除を受ける年も確定申告します。


👉譲渡損失の損益通算と繰越控除のしくみ


◼️譲渡損失が出た
「売却金額-必要経費(取得費+譲渡費用)」のマイナス金額
A.住宅ローンが残っている
(譲渡損失の上限は、「売却時の住宅ローン残高-売却金額」)
B.買い換えをする


AまたはBの場合

⬇️


⚪ほかの所得から譲渡所得を差し引ける(損益通算)
ほかの所得-譲渡損失=課税される所得金額

ほかの所得
…会社員なら給与所得など

課税される所得金額
…課税所得がなくなり、その年の税金が軽減される


⚫引ききれない譲渡損失は、翌年以降の所得から差し引ける(繰越控除)
ほかの所得-譲渡損失の残額=その年の所得金額

譲渡損失の残額
…譲渡損失がゼロになるまで繰り越しできる(最長3年間)


~主な適用条件~
🔶売却するマイホームの所有期間がその年の1月1日時点で5年を超えている

🔶売却相手が配偶者や直系親族などではない

🔶令和5年12月までの売却である

🔶売却するマイホームに10年以上の住宅ローンが残っている(売却契約日の前日時点)

🔶その年の所得が3,000万円以下である

🔶売却した年の前年か前々年に、ほかのマイホーム関連の特例を受けていない

【買い換えの場合】
🔷購入するマイホームに10年以上の住宅ローンがある

🔷購入した建物・土地に翌年末までに住んでいる




株式会社キーボの不動産買取は、物件種別を問わず全国で実施しております。

マンション、一戸建て、土地などNGはありませんので、不動産売却をお考えの方は、買取査定よりご相談ください。

相続物件、再建築不可、事故物件など、前向きに検討させていただきます。

お気軽にご連絡ください。


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